Журнал Регистрации Счет Фактур

Журнал учета счетов- фактур. По итогам квартала посредники должны передать в инспекцию сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов- фактур. Организации на общем режиме включают эти данные в декларацию по НДС. А компании на спецрежимах представляют журнал учета налоговикам отдельным документом. Срок сдачи – до 2. В журнале регистрируют только счета- фактуры по посреднической деятельности.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (форма от 26.12.2011, бланк). Журнал состоит из двух частей — части 1 ‘Выставленные счета-фактуры’ и части 2 ‘Полученные счета-фактуры’. Отмена журналов регистрации счетов-фактур и иные значимые поправки в НК РФ. В конце апреля 2014 года был принят Федеральный.

Далее нужно записать номер и дату счета-фактуры или корректировочного счета, либо их исправления (выбирается необходимое). Журнал регистрации должен храниться на предприятии четыре года вместе со всеми счетами и другими первичными документами. Налогоплательщики НДС не должны вести журналы учета счетов-фактур. Вместо предпринимателя счета-фактуры могут подписывать уполномоченные им лица. При реализации недвижимости НДС исчисляется на дату передачи объекта.

Счета- фактуры, которые вы оформили по товарам, полученным от комитента или приобретенным для него. Как регистрировать счета- фактуры в журнале учета счетов- фактур. Счета- фактуры, выставленные посредником при продаже или приобретении товаров, регистрируйте в ч. Счета- фактуры, полученные при приобретении или продаже товаров, записывайте в ч.

Журнал учета полученных и выставленных счетов — фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

Журнал регистрации счетов-фактур — 2015 год несколько изменил подход к его заполнению. Журнал считается важнейшим элементом. Журнал учета полученных и выставленных счетов — фактур. Просмотров: Журнал действует с 24 января 2012 года. По итогам квартала посредники должны передать в инспекцию сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В журнале учета счетов- фактур не нужно регистрировать счета- фактуры на вознаграждение посредника. Минфин писал об этом в письме от 2. Срок – не позднее 2. Журнал надо сдавать в электронном виде через спецоператора.

Формат утвержден приказом ФНС России от 0. Включите сведения из журнала в разд. НДС. Журнал учета полученных и выставленных счетов- фактур за 1 квартал 2.

Что будет, если не сдать журнал учета счетов- фактур. Журнал учета счетов- фактур – это не налоговая декларация.

А значит, инспекторы не вправе блокировать счет за несдачу журнала счетов- фактур и штрафовать по статье 1. НК РФ. Но за непредставление документа возможен штраф 2.

НК РФ). Как регистрировать счет- фактуру на свои и комиссионные товары. При одновременной реализации собственных и комиссионных товаров счет- фактуру надо зарегистрировать и в книге продаж, и в журнале учета счетов- фактур. Такой вывод изложил Минфин России в письме от 2. Продавцы не ведут журнал учета счетов- фактур. А вот при реализации комиссионных товаров посредники как раз регистрируют документы только в журнале (п. Правительства РФ от 2. На практике возможна смешанная поставка, когда посредник отгружает покупателю и свои товары, и комиссионные, а на одну отгрузку оформляет один счет- фактуру.

Минфин предложил регистрировать документы по таким операциям сразу в двух регистрах: и в книге продаж, и в части 1 журнала учета. При этом товары между документами надо разделить. То есть в книге записать поставку только своих товаров, а в журнале –только комиссионных. Пример заполнения журнала учета счетов- фактур. Компания продала 1. Цена каждого – 3.

В книгу продаж компания запишет стоимость 6. Цена с НДС в графе 1. А в графе 1. 4 части 1 журнала учета счетов- фактур отразит 4.

Стоимость с НДС – 1. Покупатель в строке 1.

ИНН и КПП посредника. Сведений о комитенте в декларации покупателя не будет. Но это не помешает инспекторам сверить вычет НДС и уплаченный налог.

Комитент запишет исчисленный налог в разделе 9 декларации. В строке 1. 00 отразит ИНН и КПП покупателя, а в строке 1. Налог у комитента будет меньше, чем вычеты у покупателя. Оставшийся НДС платит посредник при отгрузке своих товаров, и это будет видно из раздела 9 его декларации. А информацию о комиссионных товарах посредник запишет в разделе 1.

Поэтому инспекторы смогут сопоставить все суммы в автоматическом режиме, если комитент, посредник и покупатель заполнят декларации без ошибок. Как вести журнал учета полученных и выставленных счетов- фактур: две ситуации из практики. Компания – комиссионер на общем режиме, которая закупает товары от своего имени для комитента. Поставщик компании регистрирует ее документы в книге продаж, а комитент – в книге покупок. А где компания должна регистрировать полученные от поставщиков счета- фактуры?

Счета- фактуры надо зарегистрировать в журнале. А в инспекцию сдать декларацию по НДС. Полученные от поставщиков счета- фактуры посредник регистрирует в части 2 журнала учета полученных счетов- фактур и выставленных счетов- фактур (п. Правительства РФ от 2.

Затем на эту сумму комиссионер выставляет комитенту свой счет- фактуру. Его надо зарегистрировать в части 1 журнала учета (п. В книге покупок и продаж эти счета- фактуры регистрировать не надо (подп.

Сведения из части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов- фактур отражают в разделе 1. ФНС России от 2. 9.

Отдельный журнал в инспекцию сдавать не надо. Он сдает складское помещение. С арендаторами заключает два договора: аренды и агентский на электроэнергию. По этому договору бизнесмен будет выставлять счета- фактуры на энергию в адрес арендатора.

Надо ли отчитываться в инспекцию о таких операциях?»Потребуется ежеквартально сдавать в инспекцию журнал полученных и выставленных счетов- фактур 2. Предприниматели на упрощенке не составляют счета- фактуры. Исключение составляют случаи, когда они участвуют в посреднических договорах.

Поставщик электроэнергии выставляет счет- фактуру и другие документы в адрес бизнесмена. А тот в свою очередь должен направить копию счета- фактуры арендатору, а вместе с ним составить свой документ. В строках 2, 2а и 2б надо записать реквизиты поставщика (подп.

Правительства РФ от 2. Подписывает счет- фактуру предприниматель.

Так как бизнесмен перевыставляет счета- фактуры, полученные от поставщика, потребуется вести журнал учета (п. А его нужно сдавать в инспекцию не позднее 2. Причем подавать регистр надо только через интернет, а при отправке заверить его электронной подписью. Если не направить журнал, налоговики вправе оштрафовать бизнесмена на 2. НК РФ). Комиссионер продает товары комитента обычным гражданам. Когда комиссионер продает товары физлицам, то здесь имеет значение, люди расплачиваются за товар, – наличным или безналичным образом. Если физические лица оплачивают товары наличными, то в этом случае посредником не ведется журнал учета счетов- фактур, так как при наличном расчете покупателям можно не выдавать счета- фактуры, а значит и регистрировать в журнале учета нечего.

Комитенту также не надо составлять счета- фактуры на сумму проданного товара для комиссионера. Ведь комитент заполняет счета- фактуры на основании показателей счетов- фактур комиссионера. А так как комиссионер не оформил счет- фактуру, то и комитенту не нужно этого делать. Комитент должен начислить НДС с реализации. Поэтому комиссионер вместо счетов- фактур передает комитенту отчеты о стоимости реализованных товаров.

Последний составляет бухгалтерскую справку- расчет за месяц или квартал, который надо регистрировать в книге продаж. Если же физлица оплачивают товар безналичным способом, то комиссионер, который продает товары комитента составляет счета- фактуры. И появляется необходимость занести его в журнал учета счетов- фактур. В части 1 зарегистрируйте счета- фактуры, выставленные физическим лицам на стоимость товаров. В части 2 – счета- фактуры, которые получили от комитента.

Заполнение журнала учета счетов- фактур посредником – плательщиком НДСВедение журнала учета счетов- фактур посредником, который не является плательщиком НДС.